Rozliczanie kryptowalut w 2025 roku podlega ściśle obowiązującym regulacjom ustalonym w ramach ustawy o podatku dochodowym. Ustawa ta reguluje sposób rozliczania walut wirtualnych, zwanych kryptowalutami. Zakres tych regulacji uwzględnia zarówno tradycyjne kryptowaluty, jak Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), Litecoin (LTC), jak i stablecoiny, np. USD Coin (USDC) i Binance USD (BUSD).
Zastanawiasz się jak rozliczać kryptowaluty w 2025 roku? Rozliczenie kryptowalut obejmuje wykazanie przychodów i kosztów związanych z obrotem kryptowalutami. W tym celu, wymagane jest przygotowanie dokumentacji podatkowej i na jej podstawie uzupełnienie deklaracji PIT za miniony rok podatkowy, czyli za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024. Rozliczenie walut wirtualnych odbywa się przez złożenie wypełnionego formularza – zarówno tradycyjnie, jak i poprzez Twój e-PIT. Do kiedy należy złożyć PIT-38? Termin złożenia deklaracji podatkowej za rok 2024 upływa 30 kwietnia 2025 roku.
Formularz składa się niezależnie od innych źródeł dochodu. Wykazuje się na nim zyski kapitałowe, w tym te poniesione z tytułu obrotu krypto aktywami. Co ważne, obowiązek złożenia deklaracji PIT-38 występuje również, gdy dokonywano wyłącznie zakupu. Daje to możliwość uznania poniesionych kosztów na zakup kryptowalut w przyszłych latach, co pozwoli obniżyć podatek z kryptowalut.
6a. W zeznaniu (…) podatnik wykazuje koszty uzyskania przychodów (…), także wtedy, gdy w roku podatkowym nie uzyskał przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych.
Źródło: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
Do kiedy PIT-38 z kryptowalut?
Co do zasady, deklaracje podatkowe za poprzedni rok składa się do końca kwietnia (choć w przypadku, gdy 30 kwietnia wypada w dzień wolny, termin przesuwany jest na kolejny dzień roboczy). Deklarację PIT-38 za 2024 rok z tytułu obrotu kryptowalutami należy zatem składać do 30 kwietnia 2025 roku.
Kiedy trzeba złożyć PIT z kryptowalut?
Wykazanie w deklaracji podatkowej przychodów i kosztów związanych z obrotem kryptowalutami powinny dokonać osoby, które dokonały odpłatnego zbycia walut wirtualnych. Ma to miejsce, gdy:
- kupiono kryptowaluty za złotówki lub walutę obcą (niezależnie od tego, czy w tym samym roku sprzedały)
- sprzedano kryptowaluty za złotówki lub walutę obcą
- zamieniono kryptowaluty na prawo majątkowe
- uregulowano płatność za towar lub usługę za pomocą kryptowalut
Uzupełniania formularza podatkowego nie muszą dokonywać osoby, które:
- wymieniły jedną kryptowalutę na inną
- handlowały na rynku z użyciem stable-coinów
Najczęstsze pytania dotyczące rozliczeń kryptowalut
Poniżej szczegółowo opisujemy najważniejsze zagadnienia dotyczące rozliczeń kryptowalut.
- Do kiedy PIT-38 z kryptowalut?
- Kiedy trzeba złożyć PIT z kryptowalut?
- W 2024 roku kupiłem kryptowaluty, ale ich nie sprzedałem. Czy muszę się rozliczać?
- Jak długo mogę odliczyć nadwyżkę kosztów?
- Czy muszę rozliczać się, jeśli w poprzednim roku handlowałem wyłącznie na rynkach krypto-krypto?
- Czy wymiany krypto-krypto też należy dokumentować?
- Jak rozliczać się ze straty na kryptowalutach?
- Czy powinienem dołączać dokumentację do PIT?
- Czy nie wystarczy wpisać do formularza PIT kwoty przelewów na giełdę i z giełdy?
- Ile podatku należy zapłacić od zysków z kryptowalut?
- Jak uwzględnić koszty nabycia kryptowalut z poprzednich lat?
- Jak wypełnić PIT-38 dla kryptowalut
W 2024 roku kupiłem kryptowaluty, ale ich nie sprzedałem. Czy muszę się rozliczać?
Tak. W przypadku, gdy w 2024 roku dokonałeś zakupu kryptowalut, jednak ich nie sprzedałeś, wciąż musisz uwzględnić zakup jako koszt w swoim rozliczeniu podatkowym. W przyszłości pozwoli to na odliczenie kosztów w przypadku uzyskania przychodów z kryptowalut.
Jak długo mogę odliczyć nadwyżkę kosztów?
Nie ma ograniczenia czasowego, jeżeli chodzi o możliwość odliczenia nadwyżki kosztów. Jeśli w poprzednich latach wykazałeś nadwyżkę kosztów, a w kolejnym roku sprzedałeś swoje kryptowaluty, nadwyżkę kosztów można nadal wykorzystać. Ważne jest jednak, aby wskazać odpowiednie koszty, pamiętając o tym, że obowiązek ujęcia kosztów podczas kupna walut wirtualnych powstaje w roku, w którym dokonano zakupu. Istotne jest również, że koszty nabycie kryptowalut muszą być odpowiednio udokumentowane.
Czy muszę rozliczać się, jeśli w poprzednim roku handlowałem wyłącznie na rynkach krypto-krypto?
Nie ma konieczności rozliczania się, jeśli w danym roku dokonywano wyłącznie wymiany między różnymi kryptowalutami, bez korzystania z walut obcych. Do wymian krypto-krypto zaliczamy również stablecoiny. Warto jednak zachować dokumentację takich operacji, aby w przyszłości móc wykazać ich pochodzenie, np. w przypadku sprzedaży kryptowalut za waluty fiducjarne. Aplikacja do wspomagania rozliczeń z kryptowalut może pomóc w tworzeniu takiej dokumentacji.
Czy wymiany krypto-krypto też należy dokumentować?
Choć wymiany krypto-krypto są neutralne podatkowo, to takie transakcje również warto udokumentować. Dokumentacja podatkowa obejmująca tego typu operacje pozwoli uniknąć niejasności w zakresie źródła pochodzenia sprzedawanych aktywów. Możemy mieć bowiem sytuację, w której nabyliśmy bitcoiny za złotówki, a po pewnym czasie sprzedaliśmy 4-krotnie więcej bitcoinów. W takiej sytuacji brak udokumentowanej historii wymian krypto-krypto może rodzić nieścisłości w zakresie sprzedawanych aktywów. Udokumentowanie tego typu transakcji daje możliwość lepszego zrozumienia zmian w posiadanych krypto aktywach.
Jak rozliczać się ze straty na kryptowalutach?
W przypadku kryptowalut nie mówimy o stracie, ale o nadwyżce kosztów. Jest to różnica względem np. rozliczania zysków z obrotu akcjami, gdzie koszt uwzględniamy dopiero przy sprzedaży. W przypadku kryptowalut koszty ponosimy już w momencie ich nabycia. Nadwyżka kosztów powinna być uwzględniona w zeznaniu podatkowym. Pozwoli to uwzględnić w kolejnych latach, obniżając w ten sposób potencjalny dochód i wysokość należnego podatku.
Czy powinienem dołączać dokumentację do PIT?
Nie trzeba dołączać dokumentacji do złożonego zeznania PIT. Warto jednak posiadać szczegółową dokumentację związana z historią transakcji z kryptowalutami i tokenami. Wymóg ten wynika bezpośrednio z ustawy i dotyczy wydatków, które mogą stanowić koszt.
14. Koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia waluty
wirtualnej stanowią udokumentowane wydatki bezpośrednio poniesione na
nabycie waluty wirtualnej oraz koszty związane ze zbyciem waluty wirtualnej,
w tym udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiotów, o których
mowa w art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
Dokumentacja podatkowa pozwala wykazać podstawę obliczenia wartości przychodów i kosztów.
Nasza platforma automatycznie tworzy taką dokumentację, zestawiając operacje z różnych giełd i wskazując transakcje generujące zdarzenia podatkowe w czytelnej formie w ramach raportu podatkowego.
Czy nie wystarczy wpisać do formularza PIT kwoty przelewów na giełdę i z giełdy?
Wpłaty i wypłaty środków z giełdy nie są zdarzeniami podatkowymi. Do kosztów i przychodów można zaliczyć jedynie zakup i sprzedaż kryptowalut na giełdzie. Różnica pomiędzy wpłatami i wypłatami z giełd nie jest wystarczająca do określenia wysokości kosztów i przychodów za dany rok.
Ile podatku należy zapłacić od zysków z kryptowalut?
Zyski z kryptowalut podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości 19%.
W przypadku, gdy dochody z te przekroczą kwotę 1 miliona złotych w roku podatkowym, konieczne jest również odprowadzenie 4% daniny solidarnościowej.
Jak uwzględnić koszty nabycia kryptowalut z poprzednich lat?
Kwotę należy znaleźć w poprzedniej deklaracji w polu Koszty uzyskania przychodów, które nie zostały potrącone w roku podatkowym.
Kwotę wykazujemy w polu Koszty uzyskania przychodów poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w poprzednim roku podatkowym.
Jak wypełnić PIT-38 dla kryptowalut
Raport podatkowy z obrotu kryptowalutami uzyskany w systemie rozliczkryptowaluty.pl umożliwia łatwe uzupełnienie formularza PIT-38.
Po zaimportowaniu transakcji do aplikacji, należy wygenerować raport, a następnie uzupełnić deklarację podatkową na jego podstawie. W formularzu PIT-38 w części Odpłatne zbycie walut wirtualnych w kolumnie Przychód, wpisujemy widoczną w podsumowaniu tabeli raportu podatkowego Suma przychodów, a w polu Koszty wpisujemy kwotę widoczną w raporcie jako Suma kosztów.
Jeżeli w poprzednich latach podatkowych wykazaliśmy nadwyżkę kosztów, to wówczas wpisujemy ją do pola Koszty uzyskania przychodów, które nie zostały potrącone w roku podatkowym. Dochód wyliczany jest jako dodatnia różnica pomiędzy wartością przychodu, a kosztami (w tym z poprzednich lat).
Jeżeli ta różnica jest ujemna, to będzie ona stanowić nadwyżkę kosztów, możliwą do uwzględnienia w kolenych latach.
Polecamy sprawdzić zakładkę Pomoc, gdzie można znaleźć więcej informacji dotyczących rozliczania kryptowalut w Polsce.
