O co chodzi w DAC8?
DAC8 to kolejny etap rozbudowy unijnych zasad współpracy administracyjnej w podatkach, przyjęty został 17 października 2023 r.
Nowe obowiązki raportowe zaczynają obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.
Sedno DAC8 nie dotyczy stawek podatku ani sposobu jego liczenia. Chodzi wyłącznie o ujednolicenie i automatyzację przekazywania danych dotyczących transakcji kryptowalutowych pomiędzy platformami a administracjami skarbowymi państw UE.
DAC8 w pigułce
Start obowiązywania:
- 1 stycznia 2026 r.
Kogo dotyczą dane w raportach:
- rezydenci podatkowi UE
Kto raportuje:
- dostawcy usług krypto obsługujący rezydentów UE
Raportowane operacje:
- kupno i sprzedaż kryptowalut
- wymiany krypto–krypto
- transfery kryptoaktywów
- operacje krypto–fiat
Po stronie użytkownika:
- aktualne dane identyfikacyjne
- KYC i AML
- numer identyfikacji podatkowej
- spójna historia transakcji
Kogo obejmuje DAC8?
Po stronie platform:
Obowiązki raportowe obejmują wszystkich dostawców usług krypto, którzy:
- mają siedzibę w UE albo
- obsługują klientów będących rezydentami podatkowymi UE
Nie ma znaczenia, gdzie formalnie znajduje się giełda. Liczy się użytkownik i jego rezydencja podatkowa.
Po stronie użytkowników:
DAC8 obejmuje osoby, które:
- są rezydentami podatkowymi UE
- dokonują transakcji kryptowalutowych
- korzystają z giełd lub portfeli obsługujących klientów z UE
Jeżeli korzystasz z kilku platform, każda z nich raportuje dane oddzielnie.
Kiedy DAC8 cię nie dotyczy?
DAC8 nie obejmuje sytuacji, w których:
- nie jesteś rezydentem podatkowym UE
- nie korzystasz z platform obsługujących klientów z UE
Jeśli nie robisz transakcji, w raporcie może nie być pozycji transakcyjnych, ale platforma i tak gromadzi dane identyfikacyjne i może wymagać ich aktualizacji
Gdzie obowiązuje DAC8?
DAC8 działa na poziomie całej Unii Europejskiej.
Obowiązki raportowe obejmują:
- transakcje wykonywane przez rezydentów UE
- niezależnie od kraju rejestracji platformy
Platformy spoza UE, które obsługują klientów z UE, muszą dostosować się do DAC8 albo korzystać z pośrednika raportującego na terenie Unii.
Co DAC8 zmienia z perspektywy rozliczeń?
- nie zmienia zasad opodatkowania kryptowalut
- nie wprowadza nowych podatków
- nie zmienia faktu, że wymiany krypto–krypto są neutralne podatkowo
Zmienia się natomiast dostępność danych. Administracje skarbowe otrzymują pełniejsze i spójne informacje bezpośrednio z platform, a nie wyłącznie z deklaracji podatnika.
W praktyce oznacza to, że rozliczenie PIT musi logicznie pasować do historii raportowanej przez giełdy.
Dlaczego to ma znaczenie?
Problemy pojawiają się nie dlatego, że ktoś handlował krypto, ale dlatego że:
- historia kosztów jest niepełna
- stare wypłaty fiat nie były rozliczone
- dane z różnych giełd się nie zgadzają
Zmienia się natomiast dostępność danych dla administracji skarbowych. Historia transakcji raportowana przez platformy musi być spójna z tym, co wykazywane jest w rozliczeniu rocznym.
W praktyce oznacza to, że porządek w danych przestaje być kwestią wygody, a staje się elementem zgodności rozliczenia.
W w tym wszystkim pomaga platforma rozliczkryptowaluty.pl
DAC8 nie zmienia zasad opodatkowania kryptowalut, ale znacząco zmienia dostępność danych, jakimi dysponują organy podatkowe. W praktyce oznacza to, że rozliczenie roczne musi być spójne z historią transakcji raportowaną przez platformy.
DAC8 porządkuje raportowanie po stronie platform, ale nie rozwiązuje problemu rozliczenia podatku po stronie inwestora. Urząd dostaje dane, natomiast to podatnik nadal odpowiada za to, aby jego PIT był spójny z raportami przesyłanymi przez giełdy.
W praktyce oznacza to, że kluczowe staje się:
- poprawne przypisanie kosztów do przychodów,
- zachowanie ciągłości historii transakcji z wielu giełd,
- oddzielenie operacji neutralnych podatkowo od zdarzeń opodatkowanych,
rozliczkryptowaluty.pl działa dokładnie w tym obszarze. Platforma zbiera historię transakcji z różnych giełd w jednym miejscu, porządkuje je zgodnie z polskimi zasadami podatkowymi i przygotowuje dane w formie gotowej do wykorzystania w PIT-38.
Dzięki temu rozliczenie:
- odpowiada danym raportowanym przez platformy w ramach DAC8,
- nie opiera się na ręcznych szacunkach ani uproszczeniach,
- zachowuje logiczną ciągłość historii nabycia i sprzedaży kryptoaktywów.
